Basisrente (Rürup) – Vorsorge mit hohem Steuer­vorteil

Wer angestellt ist, zahlt mit jedem Gehalt in die gesetzliche Rente ein – wer selbstständig ist, muss die Altersvorsorge oft selbst organisieren, und sie konkurriert dabei mit allem, was das Geschäft gerade braucht. Die Basisrente verbindet diese Aufgabe mit einem unmittelbaren Anreiz: Beiträge zählen zu den Altersvorsorgeaufwendungen und mindern das zu versteuernde Einkommen des Jahres, in dem sie fließen. Gerade bei schwankenden Erträgen lässt sich so ein gutes Jahr doppelt nutzen – für das Alter und gegen die Steuerlast, die es sonst hinterlässt.

Was die Basisrente steuerlich bewirkt, verlangt sie an Bindung zurück: Der Vertrag lässt sich weder kündigen noch beleihen noch übertragen, das Guthaben nicht in eine Einmalzahlung umwandeln – und bevor das im Vertrag vereinbarte Alter erreicht ist, wird nichts ausgezahlt, auch dann nicht, wenn es finanziell eng wird. Das klingt hart, ist aber die Konstruktion: Das Geld ist unwiderruflich für ein lebenslanges Alterseinkommen reserviert. Wer zwischendurch Zugriff braucht, plant dafür einen anderen Topf ein – die Basisrente ist die Schicht, an die der Alltag nicht herankommt.

Ein Punkt gehört vor der Unterschrift auf den Tisch: Stirbt die versicherte Person, verfällt das Guthaben – es sei denn, eine Hinterbliebenenabsicherung wurde vereinbart. Was bei anderen Sparformen wie selbstverständlich vererbt wird, muss hier ausdrücklich geregelt werden. Dasselbe gilt für die Arbeitskraft: Eine Berufsunfähigkeitsvorsorge ist nicht von selbst enthalten, kann aber als Baustein mit in den Vertrag genommen werden und teilt dann dessen steuerliche Förderung. Beides sind bewusste Entscheidungen – und beide gehören ins Beratungsgespräch, nicht ins Nachhinein.

Der Sonderausgabenabzug befreit nicht von der Steuer, er verschiebt sie: Die spätere Rente ist ihrerseits zu versteuern, und welcher Teil davon steuerpflichtig ist, hängt davon ab, in welchem Jahr die Rente beginnt. Für die Entscheidung heißt das: Die Basisrente beurteilt man nicht nach der heutigen Ersparnis allein, sondern über beide Lebensphasen hinweg – heutige Entlastung gegen spätere Besteuerung. Diese Rechnung fällt je nach Einkommen, Steuersatz und Lebensplanung unterschiedlich aus; deshalb gehört sie an den Anfang eines persönlichen Beratungsgesprächs.